ТЕОРІЯ ПЕРСПЕКТИВ І ПОДАТКОВА ДИСЦИПЛІНА З ПОЗИЦІЙ МОДЕЛІ МАКРОЕКОНОМІЧНОЇ РІВНОВАГИ НА МІКРОЕКОНОМІЧНИХ ЗАСАДАХ
Ключові слова:
Податкова дисципліна, податкова політика, теорія перспектив.Анотація
Розглянуто можливості класу моделей макроекономічної рівноваги, побудованих на мікроекономічних засадах і доповнених елементами теоріїперспектив у дусі al-Nowaihi та Dhami (2007) з метою вирішення кількох відкритих питань у сфері аналізу рішень щодо ухилення від сплати податків і дотримання вимог податкового законодавства. Отримано три основні результати: і) існує унікальна рівновага у ситуації з ухиленням від сплати податків, яка збігається з емпіричними оцінками для економіки США; іі) модель передбачає позитивну взаємозалежність між розміром податкової ставки та рівнем ухилення від сплати податків, а також дає змогу розв’язати так званий «парадокс Іцхакі»; iii) «ефект постановки проблеми» відіграє важливу роль у процесі обґрунтування отриманих результатів; він є відмітною рисою описаного нами класу моделей і звичайно відсутній у простих моделях індивідуального вибору. Наголошено, що ця модель також дає змогу дослідити деякі потенційно релевантні ефекти впливу поведінки пропозиції робочої сили на рішення щодо дотримання податкової дисципліни.
Класифікація за JEL: E21, D03, D81, H03.
Посилання
Allingham, M. G., Sandmo, A. 1972. Income tax evasion: a theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1, 238–323.
Alm, J., McClelland, G. H., Schulze, W. D. 1992. Why do people pay taxes? Journal of Public Economics, 48, 21–38.
Andreoni, J., Erard, B., Feinstein, J. 1998. Tax Compliance. Journal of Economic Literature, 36, 818–860.
Arcand, J., Rota Graziosi, G. 2005. Tax Compliance and Rank Dependent Expected Utility. The Geneva Risk and Insurance Review, 30, 57–69.
Barberis, N. Huang, M. 2009. Preferences with frames: A new utility specification that allows for the framing of risks. Journal of Economic Dynamics and Control, 33, 1555–1576.
Barberis, N. Huang, M., Santos, T. 2001. Prospect Theory and Asset Prices, Quarterly Journal of Economics, 116, 1–53.
Bénassy, J. P., 1999. Analytical solutions to a structural signal extraction model: Lucas 1972 revisited. Journal of Monetary Economics, 44, 509–521.
Bernasconi, M. 1998. Tax evasion and orders of risk aversion. Journal of Public Economics, 67, 123–134.
Bernasconi, M., Zanardi, A. 2004. Tax evasion, tax rates and reference dependence. FinanzArchiv, 60, 422–445.
Ciccarone, G., Marchetti, E. 2013. Rational expectations and loss aversion: potential output and welfare implications. Journal of Economic Behavior and Organization, 86, 24–36.
Cullis, J., Jones, P., Savoia, A., 2012. Social norms and tax compliance: Framing the decision to pay tax. The Journal of Socio-Economics, 41, 159–168.
Dhami, S., al-Nowaihi A. 2007. Why do people pay taxes? Prospect theory versus expected utility theory. Journal of Economic Behavior & Organization, 64, 171–192.
Hashimdaze, N., Myles, G., Tran-Nam, B. 2013. Applications of behavioural economics to tax evasion. Journal of Economic Surveys, 27, 941–977.
Kahneman, D. 2003. Maps of Bounded Rationality: Psychology for Behavioral Economics, American Economic Review, 93, 1449–1475.
Kahneman, D., Lovallo, D. 1993. Timid Choices and Bold Forecasts: A Cognitive Perspective on Risk Taking. Management Science, 39, 17–31.
Kimball, M., Shapiro, M. 2008. Labor Supply: Are the Income and Substitution Effects Both Large or Small? NBER Working Paper No. 14208.
Lucas, R., 1972. Expectations and the neutrality of money. Journal of Economic Theory, 4, 103–124.
Prelec, D. 1998. The probability weighting function, Econometrica, 60, 497–528.
Rabin, M. 2013. An approach to incorporating psychology into economics. American Economic Review, 103, 617–622.
Rablen, M. D. 2010. A reference-dependent model of tax evasion and exchange equity. Public Finance Review, 38, 282–305.
Schneider, F., Enste, D. 2000. Shadow Economies: Size, Causes and Consequences. Journal of Economic Literature, 38, 77–114.
Schneider, F., Buhen, A., Montenegro, C. 2010. New estimates for the shadow economies all over the world, International. Economic Journal, 24, 443–461.
Torgler, B. 2007. Tax Compliance and Tax Morale: A Theoretical and Empirical Analysis. Edward Elgar, Cheltenham.
Tversky, A., Kahneman, D. 1992. Advances in Prospect Theory: Cumulative Representation of Uncertainty. Journal of Risk and Uncertainty, 5, 297–323.
Yaniv, G. 1999. Tax compliance and advance tax payments: a prospect theory analysis. National Tax Journal, 52, 753–764.
Yitzhaki, S. 1974. A note on income tax evasion: a theoretical analysis. Journal of Public Economics, 3, 201–202.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:
- Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див. The Effect of Open Access).
